UPSC ARTCILE – 9 -GST – The ‘One Nation, One Tax’ Revolution- “GST 2.0

• News: “PM terms GST 2.0 a ‘festival of savings'”  and “Current GST reforms are not adequate, says Congress”
• Context: The government has rolled out a simplified “GST 2.0” with a two-slab structure, which the Prime Minister has hailed as a pro-consumer reform that will boost domestic manufacturing (“swadeshi”). The opposition, however, has criticized it as inadequate.

ஜிஎஸ்டி – ‘ஒரே நாடு, ஒரே வரி‘ புரட்சி – “ஜிஎஸ்டி 2.0″

சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (Goods and Services Tax – GST) என்பது இந்தியாவின் வரலாற்றில் மிக முக்கியமான ஒற்றை மறைமுக வரி சீர்திருத்தமாகும். ஜூலை 1, 2017 அன்று தொடங்கப்பட்ட இது, பல மத்திய மற்றும் மாநில வரிகளின் சிக்கலான வலைப்பின்னலை மாற்றி, ஒரு ஒற்றை, விரிவான, சேருமிட அடிப்படையிலான வரியைக் கொண்டுவந்தது. ஒரு பொதுவான தேசியச் சந்தையை உருவாக்குவது, வரிகளின் தொடர் விளைவை (cascading effect) நீக்குவது, வரி இணக்கத்தை அதிகரிப்பது மற்றும் வணிகம் செய்வதை எளிதாக்குவது ஆகியவை ஜிஎஸ்டியின் முக்கிய நோக்கமாகும். ஜிஎஸ்டியின் பயணம் ஒரு தொடர்ச்சியான பரிணாம வளர்ச்சியாகும், சமீபத்திய சீர்திருத்தங்கள், பெரும்பாலும் “ஜிஎஸ்டி 2.0” என்று அழைக்கப்படுகின்றன, அதன் கட்டமைப்பை எளிமையாக்குவதையும், பொருளாதாரத் தன்னம்பிக்கை அல்லது ‘ஆத்மநிர்பர்தா’ என்ற பரந்த தேசியக் கண்ணோட்டத்துடன் அதை இணைப்பதையும் நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளன.

ஜிஎஸ்டியின் முக்கியக் கருத்துக்கள் மற்றும் கட்டமைப்பு

• சேருமிட அடிப்படையிலான வரி (Destination-Based Tax): முந்தைய தோற்றுவாய் அடிப்படையிலான வரிகளைப் (மத்திய விற்பனை வரி போன்றவை) போலல்லாமல், ஜிஎஸ்டி நுகர்வுப் புள்ளியில் விதிக்கப்படுகிறது. இதன் பொருள், சரக்குகள் அல்லது சேவைகள் இறுதியாக நுகரப்படும் மாநிலத்திற்கே வரி வருவாய் சேரும்.
• மதிப்புக் கூட்டப்பட்ட வரி (Value-Added Tax): உற்பத்தியாளரிடமிருந்து இறுதி நுகர்வோர் வரை, விநியோகச் சங்கிலியின் ஒவ்வொரு கட்டத்திலும் சேர்க்கப்படும் மதிப்பின் மீது ஜிஎஸ்டி விதிக்கப்படுகிறது. இது உள்ளீட்டு வரிக் கடன் (Input Tax Credit – ITC) தடையின்றிப் பாய்வதன் மூலம் அடையப்படுகிறது.
• இரட்டை ஜிஎஸ்டி மாதிரி (Dual GST Model): இந்தியா தனது கூட்டாட்சி அமைப்பிற்கு இடமளிக்கும் வகையில் ஒரு இரட்டை ஜிஎஸ்டி மாதிரியை ஏற்றுக்கொண்டது.
  • CGST (மத்திய ஜிஎஸ்டி): மாநிலத்திற்குள்ளான சரக்குகள் மற்றும் சேவைகள் விநியோகத்தின் மீது மத்திய அரசால் விதிக்கப்படுகிறது.
  • SGST/UTGST (மாநில/யூனியன் பிரதேச ஜிஎஸ்டி): மாநிலங்கள்/யூனியன் பிரதேசங்களால் மாநிலத்திற்குள்ளான சரக்குகள் மற்றும் சேவைகள் விநியோகத்தின் மீது விதிக்கப்படுகிறது.
  • IGST (ஒருங்கிணைந்த ஜிஎஸ்டி): மாநிலங்களுக்கு இடையேயான அனைத்து சரக்குகள் மற்றும் சேவைகள் விநியோகத்தின் மீதும் மத்திய அரசால் விதிக்கப்படுகிறது. வருவாய் மத்திய அரசுக்கும் சேருமிட மாநிலத்திற்கும் இடையில் பிரிக்கப்படுகிறது.
• உள்ளடக்கப்பட்ட வரிகள் (Taxes Subsumed): ஜிஎஸ்டி சுமார் 17 மறைமுக வரிகளை மாற்றியது, அவற்றுள்:
  • மத்திய வரிகள்: மத்திய கலால் வரி, சேவை வரி, எதிர்சம வரி.
  • மாநில வரிகள்: மதிப்புக் கூட்டு வரி (VAT), பொழுதுபோக்கு வரி, நுழைவு வரி, ஆடம்பர வரி.

வரலாற்றுப் பின்னணி மற்றும் பரிணாமம்

• 2003: மறைமுக வரிகள் மீதான கெல்கர் பணிக்குழுவால் (Kelkar Task Force) தேசிய ஜிஎஸ்டி என்ற எண்ணம் முதன்முதலில் முன்வைக்கப்பட்டது.
• 2011: ஜிஎஸ்டி விதிப்பைச் செயல்படுத்த அரசியலமைப்பு (115வது திருத்த) மசோதா நாடாளுமன்றத்தில் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது, ஆனால் அது காலாவதியானது.
• 2016: அரசியலமைப்பு (101வது திருத்த) சட்டம், 2016 நிறைவேற்றப்பட்டது, இது ஜிஎஸ்டிக்கான அரசியலமைப்பு கட்டமைப்பை வழங்கியது.
  • இந்தத் திருத்தம் சரத்து 279A-ஐ அறிமுகப்படுத்தியது, இது ஜிஎஸ்டி கவுன்சிலை அமைப்பதைக் கட்டாயமாக்கியது.
  • இது சரத்து 246A-ஐயும் அறிமுகப்படுத்தியது, இது ஜிஎஸ்டி மீது சட்டங்களை இயற்ற நாடாளுமன்றம் மற்றும் மாநிலச் சட்டமன்றங்கள் ஆகிய இரண்டிற்கும் ஒரே நேரத்தில் அதிகாரம் (concurrent powers) வழங்கியது.
• ஜூலை 1, 2017: ஜிஎஸ்டி இந்தியா முழுவதும் அதிகாரப்பூர்வமாகத் தொடங்கப்பட்டது.

ஜிஎஸ்டி கவுன்சில்: கூட்டுறவுக் கூட்டாட்சியின் (Cooperative Federalism) ஒரு இயந்திரம்

• அரசியலமைப்பு அமைப்பு (சரத்து 279A): ஜிஎஸ்டி கவுன்சில் என்பது ஜிஎஸ்டிக்கான முக்கிய முடிவெடுக்கும் அமைப்பாகும், இதற்கு மத்திய நிதி அமைச்சர் தலைமை தாங்குகிறார், மேலும் அனைத்து மாநில/யூனியன் பிரதேச நிதி அமைச்சர்களும் அதன் உறுப்பினர்களாக உள்ளனர்.
• பணி: வரி விகிதங்கள், விலக்குகள், வரம்புகள் மற்றும் நிர்வாக நடைமுறைகள் உள்ளிட்ட ஜிஎஸ்டியின் அனைத்து முக்கிய அம்சங்களிலும் பரிந்துரைகளை வழங்குதல்.
• வாக்கு அமைப்பு:
  • வாக்குரிமைப் பங்கு: மத்திய அரசுக்கு 1/3 பங்கு வாக்குரிமையும்; அனைத்து மாநிலங்களுக்கும் சேர்த்து 2/3 பங்கு வாக்குரிமையும் உள்ளது.
  • முடிவெடுத்தல்: 3/4 பங்கு பெரும்பான்மையால் முடிவுகள் எடுக்கப்படுகின்றன, இதற்கு மத்திய அரசுக்கும் மாநிலங்களுக்கும் இடையே ஒருமித்த கருத்து தேவை. இது கூட்டுறவுக் கூட்டாட்சியின் ஒரு சிறந்த எடுத்துக்காட்டாக அமைகிறது.

தற்போதைய சூழ்நிலை மற்றும் இயங்கு நிலை: “ஜிஎஸ்டி 2.0″ மற்றும் ‘ஆத்மநிர்பர்தா‘

ஜிஎஸ்டி சீர்திருத்தங்களுக்கான அரசாங்கத்தின் சமீபத்தியக் கூற்று மற்றும் திசையை எடுத்துக்காட்டுகிறது, அதை “ஜிஎஸ்டி 2.0” என்று வடிவமைக்கிறது.

• சீர்திருத்தம் – வரி அடுக்குகளை எளிமைப்படுத்துதல்:
  • “ஜிஎஸ்டி ஆட்சியை நான்கு அடுக்கு முறையிலிருந்து இரண்டு அடுக்கு முறைக்கு எளிமைப்படுத்துதல்.”
  • தற்போது, ஜிஎஸ்டி பல-விகிதக் கட்டமைப்பைக் கொண்டுள்ளது (0%, 5%, 12%, 18%, 28%, மற்றும் கூடுதல் வரிகள்). இரண்டு அடுக்கு முறைக்கு மாறுவது என்பது சிக்கலைக் குறைத்தல், இணக்கத்தை எளிதாக்குதல் மற்றும் பொதுவானப் பொருட்களின் மீதான வரிச் சுமையைக் குறைப்பதை நோக்கமாகக் கொண்ட ஒரு பெரிய சீர்திருத்தமாகும்.
• அரசாங்கத்தின் கூற்று மற்றும் பார்வை:
  • “பச்சத் உத்சவ்” (சேமிப்புத் திருவிழா): பிரதமர் நரேந்திர மோடி இந்தச் சீர்திருத்தத்தை ஒரு “சேமிப்புத் திருவிழா” என்று குறிப்பிட்டார். எளிமைப்படுத்தப்பட்ட, குறைந்த-விகிதக் கட்டமைப்பு விலைக் குறைப்பிற்கு வழிவகுக்கும், இது நடுத்தர மற்றும் புதிய நடுத்தர வர்க்கத்தினருக்குச் சேமிப்பாக மாறும் என்பதே இதன் தர்க்கம். இதை ஒரு “இரட்டைப் பெரும்பேறு” (“double bonanza”) என்று காட்ட, கட்டுரை இதை வருமான வரி விலக்குகளுடன் இணைக்கிறது.
  • “ஆத்மநிர்பர்தா” (பொருளாதாரத் தன்னம்பிக்கை): ஜிஎஸ்டி சீர்திருத்தம் “‘ஆத்மநிர்பர்தா’-வை நோக்கிய முதல் படி” என்று முன்வைக்கப்படுகிறது. ஒரு எளிமையான வரி அமைப்பு, உள்நாட்டு உற்பத்தி, குறிப்பாகக் குறு, சிறு மற்றும் நடுத்தர நிறுவனங்களை (MSMEs), அவற்றின் இணக்கச் சுமையைக் குறைத்து, அவற்றின் போட்டித்தன்மையை மேம்படுத்துவதன் மூலம் ஊக்குவிக்கும் ஒரு வழியாகப் பார்க்கப்படுகிறது.
  • “சுதேசி”-க்கான உந்துதல்: பிரதமரின் மேற்கோள், இந்தச் சீர்திருத்தத்தை ஒரு பரந்த அழைப்புடன் நேரடியாக இணைக்கிறது: “கடந்த சில தசாப்தங்களில், நமது அன்றாடப் பயன்பாட்டுப் பொருட்களில் பல வெளிநாட்டுப் பொருட்கள் ஊடுருவியுள்ளன, இவற்றை நமது சொந்தப் பொருட்களால் மாற்ற வேண்டும்.” இது ஜிஎஸ்டி எளிமைப்படுத்தல் என்ற பொருளாதாரக் கொள்கையை, உள்நாட்டுப் பொருட்களை ஊக்குவித்து நுகரும் தேசியவாதப் பொருளாதாரத் தத்துவத்துடன் இணைக்கிறது.

விமர்சனப் பகுப்பாய்வு: சாதனைகள் vs. சவால்கள்

முன்னோக்கிய பாதை / பரிந்துரைகள்

1. வரி அடுக்கு பகுத்தறிவு (Slab Rationalization): கட்டுரையில் சுட்டிக்காட்டப்பட்டுள்ளபடி, அமைப்பை எளிமைப்படுத்தவும், வகைப்படுத்தல் தகராறுகளைக் குறைக்கவும் இரண்டு அல்லது மூன்று-அடுக்குக் கட்டமைப்பை நோக்கி நகர்வது முக்கியம்.
2. வரி வளையத்தை விரிவுபடுத்துதல்: ஜிஎஸ்டி ஆட்சியை உண்மையாகவே விரிவானதாக மாற்ற, பெட்ரோலியப் பொருட்கள் மற்றும் ரியல் எஸ்டேட்டை அதன் கீழ் கொண்டுவர ஒரு தெளிவான வரைபடம் உருவாக்கப்பட வேண்டும்.
3. இணக்கத்தை எளிமையாக்குதல்: குறிப்பாக MSME-க்களுக்கு கணக்குத் தாக்கல் செயல்முறையை மேலும் எளிதாக்குதல், மற்றும் தொழில்நுட்பக் கோளாறுகளைத் தடுக்க ஜிஎஸ்டி நெட்வொர்க்கை (GSTN) வலுப்படுத்துதல்.
4. ஜிஎஸ்டி கவுன்சிலை வலுப்படுத்துதல்: சர்ச்சைக்குரியப் பிரச்சினைகளைத் தீர்க்கவும், கூட்டுறவுக் கூட்டாட்சி உணர்வை வலுப்படுத்தவும் கவுன்சில் உண்மையான ஒருமித்த கருத்தை உருவாக்கும் ஒரு மன்றமாகச் செயல்பட வேண்டும்.
5. அமலாக்கத்தில் கவனம் செலுத்துதல்: தரவுப் பகுப்பாய்வு (data analytics) மற்றும் செயற்கை நுண்ணறிவைப் (AI) பயன்படுத்தி வரி ஏய்ப்பு மற்றும் மோசடியான ITC கோரிக்கைகளைக் கட்டுப்படுத்துதல், நேர்மையான வரி செலுத்துவோருக்கு ஒரு சமமான களத்தை உறுதி செய்தல்.